Nieuwe regering: wat betekent dit voor freelancers met eenmanszaak of vennootschap?

update: 4 febuari 14u00

Nieuwe Belgische Regering: Wat verandert er voor zelfstandigen in 2025?

De nieuwe Belgische regering is gevormd en heeft haar plannen voor de komende jaren bekendgemaakt. Wat betekent dit voor jou als zelfstandige? Hieronder een overzicht van de belangrijkste punten uit het regeerakkoord:

Met als doel om onze freelance community zo goed als mogelijk te infomeren, heeft ons team voor alle freelancers en zelfstandigen een analyse gemaakt om de aanpassingen zo goed mogelijk in kaart te brengen per statuut. Deze informatie, samenvattingen en conclusies zijn afkomstig uit het officiële Regeerakkoord 2025-2029 dat je hier kan raadplegen in PDF formaat

Onderdelen van dit artikel

Voor alle eenmanszaken en freelancers met statuut van zelfstandigen:

  • Fiscale aftrek: Goed nieuws! Er komt een fiscale aftrek voor zelfstandigen, waardoor een deel van je winst onbelast blijft. De details zijn nog niet bekend, maar dit zou je belastingdruk moeten verlagen.
  • Geen herziening belastingschijven: De belastingschijven en -tarieven blijven voorlopig ongewijzigd.
  • Verhoging van de belastingsvrije som: De belastingvrije som in de personenbelasting wordt verhoogd, wat betekent dat alle werkenden een hoger nettoloon ontvangen.
  • Schijnzelfstandigheid: Strengere regels pakken valse zelfstandigheid aan, met minder fiscale voordelen voor management-BV’s en gerichte controles. Dit zorgt voor een eerlijker speelveld voor freelancers die echt zelfstandig werken.

Voor zelfstandigen in bijberoep of student-ondernemers:

  • Meer erkenning en bescherming: Het statuut van zelfstandige in bijberoep wordt versterkt.
  • Pensioenopbouw: Vanaf 2025 krijgen ook zelfstandigen in bijberoep toegang tot het VAPZ (Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen).
  • Studenten mogen meer verdienen:Studenten kunnen nu tot €12.000 per jaar belastingvrij verdienen, wat hun financiële onafhankelijkheid vergroot. De grens van 650 arbeidsuren per jaar blijft behouden, wat stabiliteit biedt aan sectoren die afhankelijk zijn van studenten..

Voor freelancers met een vennootschap:

  • VVPR-bis regime: De liquidatiereserve wordt aangepast (kortere wachttijd, maar hoger tarief).
  • Minimumvergoeding bedrijfsleider: De minimumvergoeding voor bedrijfsleiders wordt verhoogd naar €50.000 per jaar, en zal jaarlijks worden geïndexeerd.
  • Afschaffing boetes voorafbetalingen belastingen: De boete die opgelegd werd bij het niet betalen van voorafbetalingen gelinkt aan belastingen wordt afgeschaft. Toch raden wij vanuit ExtraExpertise aan, om in samenspraak met jouw accountant jouw belastingen te spreiden, en niet verassingen te komen staan om dit te doen
  • extra periode voor voorafbetalingen: Er komt een vijfde voorafbetalingsperiode met een bonus voor wie vroeg betaalt. Vanaf 2025 wordt de verhoging bij onvoldoende voorafbetalingen afgeschaft.
  • Beperking voordelen in natura: Bedrijfsleiders kunnen nog maximaal 20% van hun brutovergoeding omzetten in voordelen in natura.
  • Maaltijdcheques, sport- en cultuurcheques en ecocheques: Om de koopkracht te verbeteren, krijgen ondernemingen de mogelijkheid om de wettelijk toegestane maximale tussenkomst voor de maaltijdcheques te verhogen met twee maal 2 EUR de komende legislatuur. Ondernemingen zullen dus maaltijdcheques van 12,00 EUR i.p.v. 8,00 EUR kunnen toekennen.
  • Minder administratie bij huur als beroepskosten:Huurders die een woning (deels) professioneel gebruiken en de huur als beroepskosten willen inbrengen, moeten sinds vorig jaar een bijlage (formulier 270 MLH) toevoegen.

Voor de digital (nomads):

  • Vliegtuigtaks regime: De (niet-aftrekbare beroepskost) inschepingstaks voor zowel intra- als extra-EU vluchten wordt geharmoniseerd op 5 euro per persoon per ticket. Het bestaande tarief voor een korte-standsvlucht (10 euro) wijzigt niet.
  • Auteursrechten: Voor auteursrechten is er een fiscaal gunstregime. Tot 75.360 euro aan auteursrechten wordt beschouwd als roerend inkomen en daarop moet slechts 15 procent roerende voorheffing betaald worden. Bovendien mogen de werkelijke kosten of forfaitkosten afgetrokken worden.
  • Daarnaast vonden we tijdens ons onderzoek nog volgende paragraaf die ook interessant is voor de mensen die graag op de trein werken zoals ikzelf:

    We onderzoeken of en hoe we het «teleTREINwerk» kunnen stimuleren door de gewerkte uren tijdens het traject met openbaar vervoer mee te tellen nadat de treinen beter zijn uitgerust (tablets, stopcontacten, wifi of voldoende 4G-dekkingop het volledige spoornetwerk). Dit zal helpen om de drukte op de wegen en in de treinen beter te spreiden gedurende de dag.

Voor (startende) ondernemers:

  • Invoering ondernemersaftrek:Om ondernemerschap aan te moedigen wordt een ondernemersaftrek ingevoerd voor zelfstandigen in hoofd- en bijberoep. Een zelfstandige kan daardoor een eerste schijf van zijn winsten of inkomsten aftrekken van de belastingen (na verrekening van fiscale verliezen en aftrek van beroepskosten).
  • Belastingvermindering voor eerste werknemer(s)
  • Meer overheidsopdrachten voor start-ups, scale-up en KMO's:Er wordt sterk ingezet op het verhogen van de betrokkenheid van kmo’s (inclusief start-ups en scale-ups) binnen overheidsopdrachten
  • Voordelen voor aanwerving eerste werknemer: Voor de eerste aanwerving blijft de belastingvermindering 2.000 euro per kwartaal, niet beperkt in de tijd. Voor de tweede tot de vijfde werknemer bedraagt de belastingvermindering 1.000 euro per kwartaal voor de eerste drie jaar.

Voor Freelancers, Studenten, en Flexi-jobbers zonder Zelfstandigenstatuut

Het nieuwe regeerakkoord introduceert diverse maatregelen die de arbeidsmarkt flexibeler maken en tegelijkertijd schijnzelfstandigheid aanpakken. Dit heeft een directe impact op freelancers, studenten en flexi-jobbers die geen zelfstandigenstatuut hebben.

Studentenarbeid: Studenten kunnen nu tot €12.000 per jaar belastingvrij verdienen, wat hun financiële onafhankelijkheid vergroot. De grens van 650 arbeidsuren per jaar blijft behouden, wat stabiliteit biedt aan sectoren die afhankelijk zijn van studenten.

Uitbreiding flexi-jobs: Het plafond voor flexi-jobs stijgt van €12.000 naar €18.000, en de regeling wordt uitgebreid naar sectoren zoals onderwijs, kinderopvang en cultuur

Hieronder een overzicht van de sectoren waarin flexi-job zijn toegelaten voor Werknemers die al minstens 4/5 werken.

Meer info en actuele updates over het statuut van flexi-job kan je vinden op de webpagina Flexi-job van de vlaamse overheid

  • Onderwijs
  • Kinderopvang
  • Publieke sport- en cultuursector
  • Land- en tuinbouw
  • Bussen en autocars
  • Autosector
  • Voedingsindustrie
  • Uitvaartsector
  • Verhuissector
  • Rijscholen
  • Eventsector
  • Immosector

Meer info over de fiscaliteit wat betreft studentenjobs

Studenten die één euro te veel verdienen dreigen vandaag niet meer ten laste zijn van de ouders, waardoor zowel ouders als studenten belastingen moeten betalen en bepaalde voordelen (zoals bijv. kindergeld of studiebeurzen) in het gevaar komen. Daarom verdubbelen we onmiddellijk de fiscale vrijstelling voor inkomsten uit studentenarbeid en verhogen we het maximumbedrag van de nettobestaansmiddelen naar 12.000 euro voor iedereen.

Fiscaal vriendelijk overuren presteren

  • Deze maatregelen zijn nog niet van kracht en kunnen nog wijzigen.
  • Pensioen en investeringen:

    • Eenvoudigere tweede pensioenpijler: Harmonisatie en vereenvoudiging van de tweede pensioenpijler (VAPZ, IPT, POZ).
    • Verhoging maximale VAPZ-premie: De maximale premie voor het VAPZ wordt verhoogd naar 8,5% vanaf 2025.
    • Nieuwe belasting op meerwaarden: Er komt een algemene meerwaardebelasting van 10%, ook op cryptowinsten. Er zijn wel vrijstellingen voorzien.

    Overige:

    • Uitbreiding auteursrechtenregeling: Het fiscale regime voor auteursrechten zal worden uitgebreid om een einde te maken aan de bestaande discriminatie tussen digitale beroepen (die momenteel niet van het regime kunnen profiteren volgens de fiscus) en andere beroepen. Werken die beschermd zijn onder boek XI, titel 6, van het Wetboek van Economisch Recht zullen in aanmerking komen voor het fiscale regime van auteursrechten.
    • Aftrekbaarheid hybride voertuigen: De regels rond de aftrekbaarheid van hybride voertuigen worden vereenvoudigd en verlengd tot 2029.
    • Strijd tegen fraude en schijnzelfstandigheid: De strijd tegen schijnzelfstandigheid wordt versterkt.

    Belangrijk:

    • Deze maatregelen zijn nog niet van kracht en kunnen nog wijzigen.
    • Het is belangrijk om op de hoogte te blijven van de ontwikkelingen en je te laten adviseren door een expert.

    Fiscale Transformatie in 2025: Een Diepgaande Analyse van het Regeerakkoord

    Het regeerakkoord voor 2025-2029 brengt een golf van fiscale veranderingen met zich mee, met een impact op zowel werknemers als zelfstandigen. Deze gids biedt een diepgaande analyse van de belangrijkste hervormingen, met een focus op duidelijkheid en praktische inzichten.

    Grondige analyse op basis van verschillende bronnen:

    1. Inleiding
    2. Werknemers: Hogere Nettolonen en Aangepaste Regelingen
    3. Zelfstandigen: Fiscale Aftrek en Administratieve Vereenvoudiging
    4. Vennootschappen: Minimumbezoldiging en Dividenden
    5. Pensioenen: Hervormingen en Aanvullende Regelingen
    6. Overige Fiscale Maatregelen: BTW, E-reporting, en Meer
    7. Conclusie

    1. Inleiding

    Het regeerakkoord voor 2025-2029 introduceert een reeks fiscale hervormingen die een aanzienlijke impact zullen hebben op zowel werknemers als zelfstandigen. Deze hervormingen streven ernaar de koopkracht te verhogen, het ondernemerschap te stimuleren en de Belgische economie te versterken. In deze uitgebreide gids analyseren we de belangrijkste veranderingen en hun potentiële gevolgen.

    2. Werknemers: Hogere Nettolonen en Aangepaste Regelingen

    Hogere Nettolonen:

    Een centraal thema in het regeerakkoord is de verhoging van nettolonen, met name voor lagere en middeninkomens. Dit wordt bereikt door een verhoging van de belastingvrije som, een verlaging van de bijzondere bijdrage sociale zekerheid, en een versterking van de sociale werkbonus. [cite: 120, 121, 122] Het verschil tussen werken en niet-werken wordt vergroot tot minstens 500 euro netto per maand. [cite: 121]

    Aanpassing Loonnorm en Indexering:

    De loonnormwet van 2017 blijft ongewijzigd, maar er zal overleg plaatsvinden met sociale partners over een mogelijke hervorming. [cite: 1, 2] De automatische indexering blijft behouden, maar UNIZO pleit voor een duurzaamheidsindex en een betere meting van energie-inflatie. [cite: 5, 6, 7]

    Bonussystemen en Bijdragen:

    Vereenvoudiging van bonussystemen (CAO 90, winstpremie) is een doelstelling, met minder voorwaarden en eenvoudigere modaliteiten. [cite: 9, 10, 11] De patronale bijdrage op lonen boven die van de premier wordt geplafonneerd. [cite: 12]

    Plusplannen en Aanvullend Pensioen:

    De plusplannen worden hervormd, met een daling van de maximale bijdragevermindering voor de eerste werknemer en een beperking tot 12 kwartalen voor de tweede en derde werknemer. [cite: 14, 15, 16] Tegen 2035 moet elke werknemer een aanvullend pensioen opbouwen met een bijdrage van minstens 3% van het loon. [cite: 19]

    Mobiliteit en Bedrijfswagens:

    Het mobiliteitsbudget wordt hervormd en aantrekkelijker gemaakt, met een verplichte aanbieding ervan aan werknemers met recht op een bedrijfswagen. [cite: 22, 23, 24] De fiscaliteit voor bedrijfswagens wordt aangepast, met een vereenvoudiging van de aftrekregels en een verlenging van de overgangsperiode voor hybride wagens. [cite: 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33]

    3. Zelfstandigen: Fiscale Aftrek en Administratieve Vereenvoudiging

    Fiscale Aftrek:

    Zelfstandigen met een eenmanszaak krijgen vanaf 2027 een fiscale aftrek, die de belastingdruk moet verlagen. [cite: 125, 167, 168] De details van deze aftrek zijn nog niet bekend. [cite: 169]

    Voorafbetalingen:

    De voorafbetalingen voor personenbelasting worden hervormd, met de afschaffing van de belastingvermeerdering en de invoering van een vijfde vervaldag. [cite: 143, 172, 173]

    Administratieve Vereenvoudiging:

    De uitkeringsaanvraag bij arbeidsongeschiktheid wordt geautomatiseerd. [cite: 98] Zelfstandigen worden bij ziekte beter geïnformeerd. [cite: 100] Na de bevalling krijgen zelfstandige moeders een tweede kwartaal vrijstelling van bijdragen. [cite: 101] Verlofstelsels worden hervormd en geharmoniseerd. [cite: 102]

    Zelfstandigen in Bijberoep:

    Het statuut van zelfstandige in bijberoep wordt hervormd, met meer erkenning en bescherming. [cite: 103, 174, 175, 176] Vanaf 2027 krijgen zij toegang tot het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ). [cite: 177, 178, 179]

    4. Vennootschappen: Minimumbezoldiging en Dividenden

    Minimumbezoldiging Bedrijfsleider:

    Om te genieten van het 20%-tarief in de vennootschapsbelasting, moet een minimumbezoldiging van 50.000 euro aan de bedrijfsleider betaald worden. [cite: 133, 134, 186] Dit bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd. [cite: 134, 187]

    VVPR bis en Liquidatiereserve:

    Het VVPR bis-stelsel en de liquidatiereserve worden naar elkaar toegeschoven. [cite: 136, 137, 181] De wachttijd voor de liquidatiereserve wordt ingekort, maar het tarief voor de roerende voorheffing stijgt. [cite: 137, 181, 182]

    5. Pensioenen: Hervormingen en Aanvullende Regelingen

    Hervorming Pensioenen:

    Het pensioenstelsel wordt hervormd om de stijging van de vergrijzingskosten te beheersen. [cite: 41] Het pensioenbedrag wordt beter afgestemd op de gewerkte periodes, en er worden stappen gezet om de verschillen tussen pensioenen van zelfstandigen, werknemers en ambtenaren te verkleinen. [cite: 42, 43, 44, 45]

    Vervroegd Pensioen:

    Het vervroegd pensioen wordt hervormd en geharmoniseerd. [cite: 49, 50, 51] Er komt een malus voor wie vervroegd met pensioen gaat, tenzij men een voldoende lange loopbaan heeft. [cite: 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 63]

    Pensioenbonus:

    De pensioenbonus wordt hervormd en geldt enkel voor wie na de wettelijke pensioenleeftijd blijft werken. [cite: 64, 65, 66]

    Aanvullende Pensioenen:

    De 80%-regel wordt hervormd en de Wijninckxbijdrage wordt aangepast. [cite: 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 86, 87] De solidariteitsbijdrage op aanvullende pensioenen wordt verhoogd. [cite: 88, 89, 90] De premietaks op POZ-stortingen wordt afgeschaft. [cite: 91] De maximumbijdrage voor VAPZ stijgt. [cite: 92, 93]

    Gezondheidsbudget:

    Zelfstandigen krijgen de mogelijkheid om een 'gezondheidsbudget' aan te leggen voor preventie. [cite: 96, 97]

    6. Overige Fiscale Maatregelen: BTW, E-reporting, en Meer

    BTW:

    Het 6% btw-tarief bij afbraak en heropbouw wordt uitgebreid naar leveringen. [cite: 145, 146]

    E-reporting:

    E-reporting wordt vanaf 2028 verplicht voor transacties tussen btw-plichtigen en transacties met een geregistreerd kassasysteem. [cite: 152, 153]

    Digitax:

    België zal een nationale 'digitax' uitwerken. [cite: 153, 154]

    Auteursrechten:

    Het fiscaal gunstregime voor auteursrechten wordt uitgebreid naar digitale beroepen. [cite: 155, 198, 199, 200]

    Charter van de Belastingplichtige:

    Er komt een 'Charter van de Belastingplichtige' om de relatie tussen fiscus en belastingplichtigen te verbeteren. [cite: 157, 158]

    Hervorming Fiscaal Sanctiebeleid:

    Het fiscaal sanctiebeleid wordt hervormd, met onder andere de erkenning van het recht op vergissing. [cite: 159, 160, 161, 162]

    7. Conclusie

    Het regeerakkoord 2025-2029 brengt een complex landschap van fiscale veranderingen met zich mee. Het is essentieel om goed geïnformeerd te blijven en proactief te handelen. Raadpleeg officiële bronnen, volg de ontwikkelingen en win professioneel advies in om de impact op uw specifieke situatie te begrijpen.

    Over de auteurs

    image

    Lode Schoors

    Ervaren freelancer

    Lode Schoors is een gekende expert in de freelancewereld met meer dan 15 jaar ervaring in marketing, en een brede interesse in onder andere fiscaliteit, technologie, ondernemen en start-ups. Als oprichter van de jonge start-up ExtraExpertise deelt hij zijn kennis via verschillende blogposts en via zijn LinkedIn-profiel.

    Daarnaast werkt hij bij Creative Geeks, een creatief collectief van freelancers die klanten ontzorgt met website optimalisatie en marketing. Lode was 4 jaar marketing manager bij Opdrachten.be . Hij is een autoriteit op het gebied van freelancen en future of work en post regelmatig tips en tricks op social media en is beheerder van Facebookgroep Freelancers in Vlaanderen die meer dan 13.000 leden telt.

    Andere relevante artikels op onze blog:

    Nieuwe factuurvoorwaarden voor freelancers en bedrijven
    Impact van Vlaams regeerakkoord op consultancy-bedrijven en freelancers